Skatteplanering för enskild firma – lagliga sätt att sänka skatten
Du betalar ofta 50–60 % i skatt och avgifter. Här visar vi lagliga strategier som sänker notan.
Skatteplanering för enskild firma – lagliga sätt att sänka skatten
Skatteplanering för enskild firma – lagliga sätt att sänka skatten
Som enskild firmägare betalar du kommunalskatt (~32 %), egenavgifter (~28,97 %) och eventuellt statlig skatt. Totalt kan du betala över 60 % på sista kronan. Men det finns lagliga sätt att optimera.
1. Periodiseringsfond
Du får sätta av 30 % av resultatet till en periodiseringsfond. Beloppet ska återföras inom 6 år.
Exempel: Resultat 300 000 kr → avsättning 90 000 kr → du beskattas bara för 210 000 kr i år.
Konto: Debet 8811 / Kredit 2150
Strategin fungerar bäst om du förväntar dig lägre inkomst ett kommande år (barnledighet, investering, etc.).
2. Räntefördelning
Om du har ett positivt kapitalunderlag i firman (tillgångar minus skulder per 31/12 föregående år) kan du "räntefördela" en del av vinsten till kapitalinkomst, som beskattas med 30 % istället för ~60 %.
2026: Räntefördelningsränta (positiv) = statslåneränta 30 nov 2025 + 6 procentenheter.
Bokförs i NE-bilagan, ej löpande bokföring.
3. Expansionsfond
Vill du återinvestera i verksamheten? Med expansionsfond betalar du bara ~20,6 % skatt (expansionsfondsskatt) istället för full marginalskatt.
- Max avsättning: 125,94 % av kapitalunderlaget.
- Återförs till beskattning när du tar ut pengarna.
Passar företagare som vill bygga upp kapital i firman – liknande obeskattade vinster i ett AB.
4. Rätt periodisering
Se till att kostnader hamnar i rätt år. Har du ett bra resultatår? Se om du kan:
- Tidigarelägga inköp av material eller inventarier (direktavdrag under halva prisbasbeloppet).
- Periodisera intäkter korrekt – fakturera i januari istället för december om leverans sker i januari.
OBS: Manipulera aldrig fakturadatum – men styra leverans- och inköpstidpunkter är helt okej.
5. Pensionssparande
Som enskild firmägare har du ett särskilt avdragsutrymme för pensionssparande:
- Upp till 35 % av inkomsten (max 10 prisbasbelopp = 573 000 kr 2026).
- Avdraget görs i NE-bilagan.
Bokföring: Debet 2013 (Egna uttag) / Kredit 1930 – det är ett privat sparande.
6. Schablonavdrag vs. verkliga kostnader
Ibland ger schablonavdraget mer:
| Situation | Schablon | Verklig kostnad |
|---|---|---|
| Bilkörning i tjänsten (egen bil) | 25 kr/mil (2025/2026) | Ibland lägre |
| Hemmakontor | 2 000 kr/år | Ofta högre om du räknar korrekt |
Jämför alltid båda alternativen.
7. Anställ familjemedlemmar
Om din make/maka eller barn (16+) faktiskt arbetar i verksamheten kan du betala marknadsmässig lön. Det sänker ditt resultat och fördelar inkomsten.
Viktigt: Lönen måste vara rimlig i förhållande till arbetsinsatsen. Skatteverket granskar detta.
Tidslinje för skatteplanering
| Månad | Åtgärd |
|---|---|
| Oktober | Gör en resultatprognos |
| November | Besluta om inventarieinköp, pensionssparande |
| December | Sista chansen för periodiseringsfond-beräkning |
| Januari | Beräkna kapitalunderlag för räntefördelning |
Vanliga misstag
- Väntar till april – då är det för sent för de flesta åtgärder.
- Sätter av till periodiseringsfond utan plan – du skjuter bara skatten framför dig.
- Glömmer egenavgifterna – de ingår inte i preliminärskatten automatiskt.
Hundringen visar din beräknade skatt i realtid så att du kan planera innan året är slut.
Skriven av
Hundringen-teamet