Bokföra lön, skatt & arbetsgivaravgifter – komplett guide
Anställer du för första gången? Så bokför du bruttolön, preliminärskatt, arbetsgivaravgifter och nettolön.
Bokföra lön, skatt & arbetsgivaravgifter – komplett guide
Bokföra lön, skatt & arbetsgivaravgifter
Att anställa sin första medarbetare är ett stort steg. Bokföringen kring löner kan verka komplex – men den följer ett tydligt mönster.
Steg 1: Registrera dig som arbetsgivare
Innan du betalar ut lön måste du:
- Registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverket (separat från din eventuella F-skattsedel).
- Få en arbetsgivardeklaration (AGI) – den lämnas in varje månad.
OBS: Arbetsgivarregistrering och F-skatt är separata saker. Du behöver inte F-skatt för att kunna betala ut lön – F-skatt gäller din egen näringsverksamhet.
Steg 2: Beräkna lönespecifikationen
Exempel: Bruttolön 30 000 kr, preliminärskatt enligt skattetabell (här visat med ~32 % som ungefärlig nivå – den faktiska skatten beror på den anställdes skattetabell)
| Post | Belopp |
|---|---|
| Bruttolön | 30 000 kr |
| Preliminärskatt (32 %) | −9 600 kr |
| Nettolön | 20 400 kr |
| Arbetsgivaravgifter (31,42 %) | 9 426 kr |
| Total kostnad för arbetsgivaren | 39 426 kr |
Steg 3: Bokför lönen
#### Vid löneutbetalning
| Konto | Debet | Kredit | Belopp |
|---|---|---|---|
| 7210 Löner | 30 000 | ||
| 2710 Personalskatt | 9 600 | ||
| 1930 Företagskonto | 20 400 | Nettolön utbetald |
#### Bokför arbetsgivaravgifterna
| Konto | Debet | Kredit | Belopp |
|---|---|---|---|
| 7510 Arbetsgivaravgifter | 9 426 | ||
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter | 9 426 |
#### Betalning av skatt & avgifter (den 12:e i månaden efter)
| Konto | Debet | Kredit | Belopp |
|---|---|---|---|
| 2710 Personalskatt | 9 600 | ||
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter | 9 426 | ||
| 1930 Företagskonto | 19 026 |
Semesterlön & semesterskuld
Avsätt semesterlön löpande (12 % av bruttolönen är en vanlig schablon):
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7291 Förändring semesterskuld | 3 600 | |
| 2920 Upplupna semesterlöner | 3 600 |
Glöm inte att även avsätta arbetsgivaravgifter på semesterskulden:
| 7519 Sociala avgifter, semester | 1 131 | |
|---|---|---|
| 2941 Upplupna sociala avgifter | 1 131 |
Arbetsgivardeklaration (AGI)
Varje månad lämnar du in en AGI till Skatteverket senast den 12:e i följande månad (i januari: den 17:e). Den innehåller:
- Individuppgifter (lön per person)
- Utbetald bruttolön
- Avdragen skatt
- Arbetsgivaravgifter
Förmåner
Om du ger förmåner (friskvårdsbidrag, lunch, bilförmån) ska dessa bokföras separat:
| Förmån | Fritt belopp 2026 | Konto |
|---|---|---|
| Friskvårdsbidrag | Upp till 5 000 kr/år anses som "mindre värde" – överstiger bidraget detta blir hela beloppet skattepliktigt | 7690 |
| Lunchförmån | Beräknas per dag | 7385 |
Reducerade avgifter (för inkomstår 2026)
| Grupp | Avgift |
|---|---|
| Standard | 31,42 % |
| Födda 1938–1958 | 10,21 % |
| Födda 1937 eller tidigare | 0 % |
| Ungdomar 15–18 år (sommarjobb) | 10,21 % |
OBS: Åldersgränser för reducerade avgifter ändras varje år – kontrollera alltid aktuellt inkomstår.
Vanliga misstag
- Glömmer arbetsgivaravgifterna – lönen ser billig ut, men totalkostnaden är ~40 % högre.
- Betalar skatt/avgifter för sent – kostsamma förseningsavgifter.
- Semesterskulden bokförs inte – ger en falsk bild av resultatet.
- Blandar ihop F-skatt och A-skatt – anlitar du en person med A-skatt måste DU dra skatt.
Hundringen beräknar arbetsgivaravgifter och skattetabeller automatiskt och påminner om AGI-deadline.
Skriven av
Hundringen-teamet