Momsdeklaration steg-för-steg
Varje ruta förklarad, deadlines 2026 och konkreta exempel med siffror. Inklusive vad som händer om du är sen.
Momsdeklaration steg-för-steg
Momsdeklaration steg-för-steg
Momsdeklarationen ska in – och det behöver inte vara jobbigt. Här går vi igenom varje steg, varje ruta och varje fälla.
Vad är momsdeklarationen?
En rapport till Skatteverket som visar:
- Hur mycket utgående moms du tagit ut av dina kunder
- Hur mycket ingående moms du betalat på dina inköp
- Mellanskillnaden = vad du ska betala till (eller få tillbaka från) Skatteverket
Kvartalsvis, månadsvis eller årsvis?
Årsredovisning av moms: Omsättning under 1 miljon kr/år – du kan välja att deklarera moms en gång per år (i inkomstdeklarationen).
Kvartalsvis (vanligast): Omsättning 1–40 miljoner kr/år. Du deklarerar var tredje månad.
Månadsvis: Omsättning över 40 miljoner kr/år.
De flesta företag deklarerar kvartalsvis. Hundringen ställer in detta automatiskt baserat på din momsregistrering.
Deadlines 2026 (kvartalsvis)
| Period | Deklaration senast | Betalning senast |
|---|---|---|
| Jan–Mar (Q1) | 12 maj 2026 | 12 maj 2026 |
| Apr–Jun (Q2) | 17 aug 2026 | 17 aug 2026 |
| Jul–Sep (Q3) | 12 nov 2026 | 12 nov 2026 |
| Okt–Dec (Q4) | 12 feb 2027 | 12 feb 2027 |
Tips: Sätt en påminnelse 2 veckor innan deadline. Det ger dig tid att bokföra klart och kontrollera siffrorna.
Rutorna i momsdeklarationen – förklarade
Här är de viktigaste rutorna du fyller i:
Utgående moms (moms du tagit ut):
- Ruta 05 – Momspliktigt underlag 25% (din försäljning exkl. moms)
- Ruta 06 – Momspliktigt underlag 12%
- Ruta 07 – Momspliktigt underlag 6%
- Ruta 08 – Momsfri omsättning (t.ex. export)
- Ruta 10 – Utgående moms 25%
- Ruta 11 – Utgående moms 12%
- Ruta 12 – Utgående moms 6%
EU-förvärv (omvänd skattskyldighet):
- Ruta 20 – Inköp av varor från EU
- Ruta 21 – Inköp av varor från land utanför EU
- Ruta 22 – Inköp av tjänster från utlandet (EU + tredje land)
- Ruta 30 – Utgående moms på förvärv (beräknas utifrån de underliggande transaktionerna i ruta 20–22 med respektive momssats)
Ingående moms (moms du betalat):
- Ruta 48 – Ingående moms att dra av (alla dina inköp med moms)
Resultat:
- Ruta 49 – Moms att betala (eller få tillbaka)
Konkret exempel med siffror
Din verksamhet under Q1 2026:
- Försäljning: 120 000 kr (exkl. moms, 25%)
- Inköp med moms: 40 000 kr (exkl. moms, 25%)
- EU-tjänsteköp: 8 000 kr (SaaS från Irland)
Momsdeklarationen:
| Ruta | Beskrivning | Belopp |
|---|---|---|
| 05 | Momspliktigt underlag 25% | 120 000 |
| 10 | Utgående moms 25% | 30 000 |
| 22 | Inköp tjänster utlandet | 8 000 |
| 30 | Utgående moms på förvärv | 2 000 |
| 48 | Ingående moms att dra av | 12 000 (10 000 + 2 000) |
| 49 | Moms att betala | 20 000 |
Du betalar 20 000 kr till Skatteverket.
Vad händer om du är sen?
Förseningsavgift: 625 kr om deklarationen inte kommer in i tid. Ytterligare 625 kr om den är mer än 3 månader sen.
Kostnadsränta: Ränta på obetald moms från och med förfallodagen. Räntan baseras på Riksbankens styrränta + tillägg.
Skönsbeskattning: Om du inte deklarerar alls kan Skatteverket uppskatta din moms – ofta högre än verkligheten.
Tips: Om du riskerar att bli sen, lämna hellre en så korrekt deklaration som möjligt i tid och rätta den när underlaget är komplett.
Korrigera en tidigare period
Gjort fel? Ingen panik.
- Skicka in en ny momsdeklaration för samma period via Skatteverkets e-tjänst
- Markera att det är en rättelse
- Fyll i de korrekta beloppen
- Skatteverket beräknar mellanskillnaden automatiskt
I Hundringen: Gå till Rapporter → Moms → välj perioden → klicka "Skapa rättelse". Hundringen genererar en uppdaterad rapport baserad på din nuvarande bokföring.
Hundringen hjälper dig
Alla belopp beräknas automatiskt baserat på din bokföring. Du ser tydligt:
- Vilka verifikationer som ingår i varje ruta
- Om något ser ovanligt ut (varningar visas)
- Jämförelse med föregående period
- En exporterbar rapport du kan använda direkt i Skatteverkets e-tjänst
Skriven av
Hundringen-teamet